Afore

 

(Deducción para efectos sobre Impuestos Sobre la Renta)¹

Podrás hacer la deducción para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las Aportaciones Complementarias de Retiro (ACR), así como de las Aportaciones Voluntarias con Perspectiva de Inversión a Largo Plazo (AVLP) en el año que las deposita

Es indispensable que cuando realices tus aportaciones a través de:

• Sucursal bancaria: Le manifiestes al cajero si las quieres hacer o no deducibles del ISR.
• App AforeMóvil: Manifiestes en la App si las quieres hacer o no deducibles del ISR.
• Tiendas de conveniencia: Debes acudir a una sucursal de la Afore antes del 31 de diciembre del año en que las deposites, con los comprobantes que amparen la cantidad que quieres manifestar como deducible.
• De tu patrón: Siempre serán deducibles del ISR.

Observaciones:

• Las Aportaciones Voluntarias con Perspectiva de Inversión a Largo Plazo se marcarán en nuestros sistemas como deducibles si así lo solicitas, en caso contrario, se marcarán como NO deducibles.
• Las Aportaciones Complementarias de Retiro (ACR), se consideran deducibles por lo que en nuestros sistemas siempre estarán marcadas como deducibles.

 

Requisitos de Permanencia¹

A. Aportaciones Voluntarias con Perspectiva de Inversión a Largo Plazo (AVLP)

Para que proceda la deducción, adicionalmente a lo antes señalado, deberás cumplir con los siguientes requisitos de permanencia:

• Mantener tus inversiones en la subcuenta de Aportaciones Voluntarias hasta que cumplas la edad de 65 años o,
• Cuentes con una Resolución de Pensión o Negativa de Pensión (en los casos de invalidez o incapacidad para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social).

Nota importante: Si retiras los recursos de tus aportaciones marcadas como deducibles, antes de cumplir los requisitos de permanencia, se realizará una retención del ISR del 20% sobre el monto de tus aportaciones al momento de retirarlas de tu cuenta individual³.

B. Las Aportaciones Complementarias de Retiro (ACR) se pueden retirar únicamente cuando cumplas con los siguientes requisitos de permanencia:

• Mantener tus inversiones en Aportaciones Voluntarias hasta que cumplas la edad de 65 años o,
• Cuentes con una Resolución de Pensión o Negativa de Pensión (en los casos de invalidez o incapacidad para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social).

 

Límite del monto de la aportación manifestada como deducible¹

Con base en la Ley de ISR, podrás hacer deducibles las aportaciones voluntarias que realices, considerando el monto menor entre:

• El 10% de tus ingresos acumulables y,
• El equivalente a 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) elevadas al año.

Valor de la UMA (publicada por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía) x 5 veces x número de días naturales al año.

 

Retención sobre los intereses generados por las aportaciones³

Independientemente que hayas hecho deducibles o no tus Aportaciones al momento del retiro, se efectuará una retención del 0.97% anual respecto del monto de las aportaciones que den lugar al pago de los intereses, por el periodo en que mantuviste tus aportaciones en la cuenta.

 

Aportaciones de ahorro de largo plazo (ALP)⁴

Estas aportaciones son diferentes a las otras que son DEDUCCIONES, estas aportaciones son un ESTIMULO FISCAL.

El estimulo fiscal consiste en que cuando las realizas, puedes restar el monto de tus aportaciones a tus ingresos gravables del año. Estas aportaciones pueden ser depositadas antes de que presentes tu declaración anual (a más tardar el 30 de abril del año siguiente al que declaras). Se realizará una retención del ISR del 35%, que es la tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 152 de la Ley del ISR

 

Monto límite de la aportación

Es de $152,000.00

 

Requisito de permanencia

Deberán estar invertidas durante 5 años antes de poder retirarlas

 

Información Adicional⁵

Todos los depósitos que realices en efectivo en tu cuenta individual y que acumulados en un mes superen los $15,000.00 (Quince mil pesos 00/100 M.N.), serán informados al Servicio de Administración Tributaria (SAT) por Afore Inbursa.

 

Tipo de aportación	Beneficios Fiscales	Cuando lo puedes retirar	Deducción / Estímulo fiscal (requisitos de permanencia)	Retención del ISR
Aportaciones Voluntarias de Corto Plazo (AV)	No tiene	Cada dos meses posteriores a la primera aportación o al último retiro.	No aplica	Intereses ganados: Al momento del retiro, tendrás una retención del 0.97%.
Aportaciones Complementarias de Retiro (ACR)	Deducción hasta el 10% del ingreso acumulable sin que exceda el equivalente a 5 veces el valor de la UMA elevados al año	Cuando tengas derecho a recibir una Pensión o negativa de pensión	Únicamente las puedes retirar si cumples con los requisitos de permanencia: Resolución de Pensión o una Negativa de Pensión otorgada por el Instituto de Seguridad Social para el que cotizaste, o tener 65 años de edad.	Aportaciones retiradas: No aplica Intereses ganados: Al momento del retiro, tendrás una retención del 0.97% anual respecto del monto de las aportaciones retiradas.
Aportaciones Voluntarias con Perspectiva de Inversión de Largo Plazo (AVLP)	Deducción hasta el 10% del ingreso acumulable sin que exceda el equivalente a 5 veces el valor de la UMA elevados al año	Después de seis meses contados a partir del último retiro realizado a esta subcuenta, o bien después de seis meses contados a partir de la fecha en que se realizó la primera aportación voluntaria	Las puedes retirar antes de cumplir el plazo de permanencia: Antes pensionarte o, tener 65 años de edad.	Aportaciones retiradas: Si las retiras antes de pensionarte o si tienes 65 años de edad, se te hará una retención del 20%. Intereses ganados: Al momento del retiro, tendrás una retención del 0.97% anual respecto del monto de las aportaciones retiradas.
Aportaciones de Ahorro a Largo Plazo (ALP) Estímulo Fiscal	Estímulo fiscal que difiere el pago del ISR por la cantidad disminuida, hasta el momento del retiro de las aportaciones. La cantidad a disminuir de los ingresos acumulables puede ser hasta por un monto de $163,467.00 por cada ejercicio fiscal y puede ser depositada antes de que presente su declaración anual.	Después de 5 años contados a partir de la fecha en que se realizó la primera aportación voluntaria	Las aportaciones deben permanecer 5 años invertidas y no se podrán retirar antes de dicho plazo	La tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 152 de la Ley del ISR.

 

Para mayor información:
Comunícate al Centro de Atención Telefónica Inbursa, al 55 5447 8000 o al 800 90 90000 de lunes a domingo de 8:00 a 22:00 hrs. o si lo prefieres acude a cualquiera de nuestras sucursales⁶

Recuerda que…
El Ahorro Voluntario y el Ahorro Solidario sirven para complementar los recursos de tu Cuenta Individual⁷. ¡Realízalos y ahorra más en tu Afore!

“Los recursos en tu Cuenta Individual son tuyos. Infórmate en www.gob.mx/consar”

Unidad Especializada de Atención al Usuario:

Con oficinas en Insurgentes Sur No. 3500, Edificio Inbursa, Planta Baja, Col. Peña Pobre,
Tlalpan, C.P. 14060, Ciudad de México.
Llámanos al 55 5238 0649 o al 800 849 1000
con horario de atención de lunes a viernes de 08:30 a 17:30 horas,
o bien a través del correo electrónico: uniesp@inbursa.com

¹ Artículo 151, fracción V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

² Artículo 145, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

³ Artículos 8, 54 y 133, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 21 de la Ley de Ingresos de la Federación

⁴ Artículos 185 y 142, fracción XII, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el art. 305 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

⁵ Artículo 55, fracción IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

⁶Consulta la ubicación de las sucursales de Afore Inbursa aquí

⁷Véase Comisión Nacional para el Sistema de Ahorro para el Retiro, Todo sobre el Ahorro Voluntario, México: Acciones y Programas, 18 de noviembre de 2021. Recuperado de www.gob.mx/consar/acciones-y-programas/todo-sobre-el-ahorro-voluntario-265969 y Comisión Nacional para el Sistema de Ahorro para el Retiro, Ahorro Solidario para los trabajadores del Estado, México: Blog CONSAR, 07 de marzo de 2014. Recuperado de www.gob.mx/consar/articulos/ahorro-solidario-para-los-trabajadores-del-estado (Fecha de consulta: 03 de julio de 2024).

 

¿Qué es?

Es el proceso por el cual se realiza la emisión de la constancia de Retención de ISR, para los siguientes trámites de disposición de recursos de la cuenta individual:

• Retiros totales de las Subcuentas SAR y RCV IMSS e ISSSTE
• Retiro de Aportaciones Voluntarias

¿Quién lo solicita?

Titular de la Cuenta Individual o Beneficiario

Requisitos

Que el trabajador haya realizado una disposición de recursos de su Cuenta Individual en esta Administradora.

Documentos

• Identificación Oficial vigente²
• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) a 13 posiciones (en caso de requerirse alguna corrección solicitarla)
• Documento de Años de Cotización (para los casos en los que se solicite aclaración del impuesto retenido)

Retención de Impuestos³

RETIROS TOTALES DE LAS SUBCUENTAS DE SAR Y RCV: Los retiros de recursos realizados en una sola exhibición con cargo a las subcuentas de SAR y RCV, serán sujetos de retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR), con base en lo establecido en los artículos 145 y 93 fracción XIII de la Ley del ISR, así como en las reglas 3.11.2 y de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), por el excedente equivalente a 90 “Unidades de Medida y Actualización” (UMA) por cada año de contribución (aportación) en dichas subcuentas.

Retiro de Aportaciones Voluntarias⁴:
Cuando las Aportaciones Voluntarias se retiren antes de cumplir con el plazo de permanencia, el ingreso acumulable para los trabajadores es con base en los recursos que se hubieren retirado y Afore Inbursa se encuentra obligada a retener el 20% sobre el total de los recursos retirados, a cuenta del impuesto anual del trabajador.

El impuesto por los intereses generados por las Aportaciones Voluntarias, la retenciones al momento del retiro y es a una tasa del 1.04% sobre el capital.

Canales de ingreso

Sucursal⁵

Tiempos del proceso

Máximo 05 días hábiles

 

Para mayor información:
Comunícate al Centro de Atención Telefónica Inbursa, al 55 5447 8000 o al 800 90 90000 de lunes a domingo de 8:00 a 22:00 horas, o si lo prefieres acude a cualquiera de nuestras sucursales⁵.

Recuerda que…
El Ahorro Voluntario y el Ahorro Solidario sirven para complementar los recursos de tu Cuenta Individual⁶. ¡Realízalos y ahorra más en tu Afore!

“Los recursos en tu Cuenta Individual son tuyos. Infórmate en www.gob.mx/consar”

Unidad Especializada de Atención al Usuario:

Con oficinas en Insurgentes Sur No. 3500, Edificio Inbursa, Planta Baja, Col. Peña Pobre,
Tlalpan, C.P. 14060, Ciudad de México.
Llámanos al 55 5238 0649 o al 800 849 1000
con horario de atención de lunes a viernes de 08:30 a 17:30 horas,
o bien a través del correo electrónico: uniesp@inbursa.com

¹Artículo 54, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (en lo sucesivo Ley del ISR).

²De conformidad con el apartado A “Catálogo de Identificaciones Oficiales” del anexo D “Catálogos de Información e Identificación Personal en los Sistemas de Ahorro para el Retiro”, de las Disposiciones de carácter general en materia de operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
Identificación Oficial vigente:

• Credencial para votar, emitida por el INE;
• Pasaporte;
• Matrícula Consular.

 

³Arts. 151 fracc. V, 142 fracc. XVIII, 145 y 93 fracc. XIII, de la Ley del ISR. Art. 241 del Reglamento de la Ley del ISR. Reglas 3.11.2, 3.11.3 y 3.11.7 de la RMF del 2019

⁴Arts. 8, 54, 55, 133, 134 y 135 de la Ley del ISR. Art. 21 de la Ley de Ingresos de la Federación.

⁵Consulta la ubicación de las sucursales de Afore Inbursa aquí

⁶Véase Comisión Nacional para el Sistema de Ahorro para el Retiro, Todo sobre el Ahorro Voluntario, México: Acciones y Programas, 18 de noviembre de 2021. Recuperado de www.gob.mx/consar/acciones-y-programas/todo-sobre-el-ahorro-voluntario-265969 y Comisión Nacional para el Sistema de Ahorro para el Retiro, Ahorro Solidario para los trabajadores del Estado, México: Blog CONSAR, 07 de marzo de 2014. Recuperado de www.gob.mx/consar/articulos/ahorro-solidario-para-los-trabajadores-del-estado (Fecha de consulta: 03 de julio de 2024).