Personas Físicas: Cualquier persona física con residencia fiscal en alguna jurisdicción extranjera o que haya sido objeto de asignación de un Número de Identificación Fiscal de cualquier jurisdicción extranjera.
Personas Morales o Entidades: Cualquier Persona Moral o Entidad con lugar de constitución o residencia fiscal en alguna jurisdicción extranjera; o con algún número de identificación fiscal emitido por una jurisdicción extranjera.
Adicional a lo anterior, se consideran contribuyentes fiscales y sujetos de reporte:
- Cualquier Persona Física que detente el 25% o más de participación accionaria y sea contribuyente fiscal de alguna jurisdicción extranjera.
- Personas Morales o Entidades que detenten el 25% o más de participación accionaria en otra Persona Moral o Entidad y sea contribuyente fiscal de alguna jurisdicción extranjera.