En el caso de personas físicas, de manera general, se refiere a cualquier persona que tiene nacionalidad, ciudadanía, o un estatus de residente permanente (por ejemplo: Green Card) en cualquier Estado perteneciente a los Estados Unidos de América (EE.UU.), no incluyendo los siguientes territorios:
- Estado Libre Asociado de Puerto Rico
- La Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte
- Islas Vírgenes de EE.UU.
- Samoa Americana
- Guam
También existen otros factores que pudieran generar las obligaciones fiscales de una persona en EE.UU. como la asignación de un TIN (Número de Identificación Fiscal) Estadounidense Etc.
Para clientes persona moral, de manera general se refiere a cualquier persona moral constituida en EE.UU. o que por cualquier otra razón haya detonado su residencia fiscal en EE.UU. En personas morales también aplican ciertas entidades que son controladas, de manera directa o indirecta, por personas físicas que son contribuyentes fiscales de EE.UU.
